El Gobierno Nacional, a través del Ministerio de Hacienda, ha presentado la ponencia de la segunda reforma tributaria de la administración Petro, conocida como la ley de financiamiento. para su primer debate en el Congreso. Este documento reúne modificaciones clave que buscan lograr consensos para aprobar la iniciativa.
A continuación, desglosamos los puntos más importantes de la propuesta en formato de preguntas y respuestas.
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El impuesto al patrimonio mantiene el umbral de tributación en 72.000 UVT ($3.500 millones), pero establece nuevas bases gravables:
*0,5% para patrimonios entre 72.000 y 122.000 UVT ($3.500 millones - $6.000 millones).
*1% + 250 UVT para patrimonios entre 122.000 y 200.000 UVT ($6.000 millones - $10.000 millones).
*1,5% + 1030 UVT para patrimonios entre 200.000 y 240.000 UVT ($10.000 millones - $12.000 millones).
*2% + 1630 UVT para patrimonios superiores a 240.000 UVT (más de $12.000 millones).
La ponencia elimina el descuento tributario del 19% sobre dividendos para personas naturales que recibían más de 1.090 UVT.
Además, se establece un dividendo presunto del 30% sobre las utilidades del ejercicio, gravando incluso las no distribuidas, y se incrementa la tarifa para personas naturales de 20% a 39%.
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El sector minero-energético enfrenta una sobretasa de hasta 20% en el impuesto de renta, afectando especialmente a empresas de extracción de carbón. Esto busca compensar la eliminación de la deducibilidad de regalías y generar mayor recaudo.
1. Multas de tránsito: Se otorgará un descuento del 50% sobre el total de la deuda y del 100% sobre intereses para infracciones hasta el 31 de diciembre de 2024.
2. Obligaciones tributarias: Los contribuyentes en mora hasta el 31 de diciembre de 2024 podrán acceder a una reducción de sanciones e intereses si pagan el total de la deuda con una tarifa preferencial del 4,5%.
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El IVA para los vehículos híbridos se mantiene en 5%, descartando el aumento al 19% propuesto inicialmente. Esta medida busca promover la transición energética.
Aunque el Gobierno pretendía elevar la tarifa de ganancias ocasionales del 15% al 20%, esta propuesta fue eliminada. Sin embargo, la tarifa marginal de renta para personas naturales subirá del 39% al 41%.
A partir de 2025, se aplicará una tarifa del 1% a documentos relacionados con la venta de bienes inmuebles, excepto escrituras públicas.
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El impuesto al carbono tendrá un incremento progresivo:
Pasará de 25.000 pesos por tonelada a 41.000 en 2025, y alcanzará los 75.000 en 2027. Para el Jet Fuel y el diésel, se aplicará el 75% de la tarifa en 2025-2027 y el 100% a partir de 2028. El aumento escalonado busca minimizar impactos en precios de combustibles y bienes.
El artículo que proponía un IVA del 19% para estas plataformas fue eliminado. Este impuesto, defendido inicialmente por el exministro Ricardo Bonilla, generó preocupaciones sobre su impacto y falta de certeza en su recaudo esperado.
La ponencia establece que serán considerados activos improductivos aquellos bienes tangibles que no estén vinculados directamente con actividades generadoras de renta. Esto incluye activos con vocación de gasto y no de producción, principalmente en personas jurídicas.
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